Дебиторская или кредиторская задолженности могут возникнуть при расчётах между организациями в безналичной форме. Дебиторская – это долг других юридических лиц перед данным предприятием. Его размеры зависят от многих факторов:
• За какую продукцию производились расчёты
• Насколько рынок уже насыщен этой продукцией
• Какой спрос на данную продукцию на рынке
• Какие виды безналичных расчётов производятся. Если вам надо проанализировать Дебиторскую задолженность, то прежде всего исследуйте её изменения, а потом выясните организацию и давность задолженности.
Дебиторские задолженности бывают неоправданные и просроченые. Первыми являются:
• Долги, возникшие из-за хищения или растрат денежных средств
• Долги отдела капитального строительства из-за несоблюдения финансовой сметы
• Товары, которые вовремя не оплатил покупатель
Если сроки задолженности превышают 3 года (по другому срок исковой давности), то её остаётся только списать в убыток компании. Кроме того следует не забыть прочую дебиторскую задолженность, возникающую при расчётах с заказчиками, при оплате командировочных и при оплате квартплаты и коммунальных услуг. Помочь разобраться с дебиторской и кредиторской задолженностями сможет юридическая компания http://averi.biz/.
Анализ проводится двумя методами на выбор – сплошным и выборочным. Всё зависит от суммы долгов, количества документов и должников. Есть несколько показателей, которыми можно охарактеризовать дебиторскую задолженность.
Абсолютный показатель просроченной задолженности. Просроченной она считается по истечению 3 месяцев с даты начала просрочки по долгу.
2. Оборачиваемость. Считается по формуле: Выручка от реализации, делённая на средний размер дебиторской задолженности.
3. Следующий показатель – это период погашения. Рассчитывается как отношение расчётного периода к оборачиваемости. Чем больше период, тем меньше шансов вернуть долг.
Кредиторская задолженность – это долги предприятия другим организациям и/или лицам, в том числе выплаты в бюджет, персоналу и т.д. Иногда сюда же относят долги по кредитам перед банками. Кредиторская задолженность, аналогично дебиторской бывает неоправданной. Например:
• Долги поставщикам по расчётным документам
• Задолженность по неотфактурированным поставкам Зачастую такая ситуация происходит при задержке документов при фактической поставке материалов или товаров. Анализ схож с дебиторской. Необходимо сначала выявить её структуру, а потом давность возникновения. Также не стоит забывать и про прочую кредиторскую задолженность. Она весьма разнообразна, и сюда входят, например, долги по претензиям и т.п. При её анализе стоит также смотреть на её состав, даты возникновения, а также её причины.
Чтобы успешно проанализировать организацию, необходимо создать для неё платёжный календарь, где будут отображены её расходы и доходы. Аналогично дебиторской существует несколько показателей кредиторской задолженности.
Абсолютный показатель просроченной задолженности. Отображает сумму с истёкшим трёхмесячным сроком с даты начала просрочки.
2. Коэффициент оборачиваемости показывает, как много оборотов в течение периода, может совершить анализируемая задолженность.
3. И конечно период погашения – он вычисляется по формуле: количество дней в периоде, разделённое на оборачиваемость.
Это основные показатели, которыми можно описать оборачиваемость кредиторской задолженности. Качественный анализ этих задолженностей может дать понять, насколько организация устойчива в финансовом плане.