Поскольку основой каждой кредитной организации является циркуляция денежных средств в разных направлениях, то именно бухгалтерский учет становится одной из важнейших внутренних сфер любого банка от малых региональных отделений до крупных корпораций. Бухгалтерская деятельность отличается мобильностью и склонностью к изменениям согласно новым законам, которые постоянно появляются в нашем законодательстве. Это нормальный процесс, позволяющий банкам оставаться на плаву при сильных изменениях конъюнктуры вокруг. Но вне зависимости от новых тенденций, бухгалтерский учет стандартно обладает четырьмя ключевыми задачами:

Получение и систематическая обработка данных о финансовой деятельности банка и его финансовом состоянии;

Своевременный и подробный учет всех банковских операций, обязательств, требований и наличия финансовых ресурсов;

Поиск дополнительных ресурсов, которые могли бы сыграть роль «подушки безопасности» в периоды отсутствия прибыли или финансовых кризисов;

Передача всех данных руководству для принятия стратегических решения с оглядкой на финансовое состояние организации.

Когда говорят о финансовой деятельности банка, часто представляют себе аморфную массу денег, которая циркулирует в различных направлениях. Однако специалисты по бух услугам имеют конкретное представление о том, что является объектом их деятельности и анализа. Все это закреплено в профильном законодательстве.

В первую очередь это кассовое обслуживание клиентов. Чаще всего именно здесь движется больше всего денег, так как банк предоставляет услуги по выдаче и снятию наличных средств, оплате различных государственных услуг. Следующий важный аспект – расчетные операции, связанные с личными счетами клиентов банка. Сюда же входят погашения кредитов и прочее. Размещение и привлечение денежных средств отражается в депозитных операциях и отчетности о них.

Если банк предоставляет услуги по трейдингу на бирже, то анализируется и информация о продаже и покупке ценных бумаг на торгах. Не стоит забывать и о таких услугах как торговля драгоценными металлами и конвертация валют.

Важной частью банковского бюджета являются операции и расчеты самой организации, например, с партнерами на рынке. Наконец сюда входят внутренние операции с деньгами, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам и т. д.

Объекты финансовой деятельности банков отображаются в активах и пассивах. Первые это денежные средства, драгоценные камни и металлы, приобретенные ценные бумаги, размещенные депозиты, учтенные векселя, предоставленные кредиты и т. д. К пассивным объектам относятся уставной и добавочный капитал, фонды, средства клиентов на личных счетах, кредиторская задолженность, прибыль и многое другое.

Иначе говоря, пассивные операции это операции, направленные на привлечение денежных средств (получение кредитов у другого банка, разрешение собственных долговых обязательств, прием вкладов и т. д.). Привлекая средства владельца, банк накладывает на себя обязательства. Кроме того пассив относится и к формированию собственных денег (увеличение уставного капитала, создание дополнительных и резервных фондов, дополнительная эмиссия).

Обобщение информации о пассивах и активах банка выливается в составление финансового баланса. В отличие от других форм отчетности такой документ составляется ежедневно, после чего обобщенные данные используются уже для более крупного по срокам анализа.

 

Наконец данные бухгалтерского учета используются для составления финансовой отчетности банка. Это стандартная процедура, связанная с налогообложением. Кредитные организации обязаны предоставлять информацию о выполнении нормативов экономического характера, отчеты, информирующие о кассовых оборотах. Ежеквартально составляется кредитный портфель, в котором детально анализируется информация о кредитной деятельности организации. В этот список можно также добавить данные о вкладах клиентов, общей динамике их развития.