Процесс руководства банками должен опираться на точные сведения о ресурсах, полученных результатах, запасах на случай затрат и иных операциях. Для того, чтобы вся эта информация поступала к руководству, нужны бухгалтерские услуги.

Бухгалтерский учет позволяет обеспечить банки всеми необходимыми для управления сведениями.

В коммерческих банках бухгалтерский учет проводится на основании следующих законов:

- Закон «О банках и банковской деятельности»,

- Закон «О центральном банке РФ (Банке России)»

- Закон «О бухгалтерском учете».

Согласно им всем следует, что:

- Бухгалтерский учет должен вестись в валюте РФ,

- Имущество банка и имущество других лиц должно учитываться отдельно,

- Бухгалтерский учет обязательно нужно вести с того момента, как банк был создан,

- На все проведенные операции должна оформляться двойная запись,

- Операции из области хозяйства и инвентаризации нужно фиксировать без изъятий и пропусков,

- Текущие затраты должны учитываться отдельно от затрат капитальных.

План счетов и оформления проведенных операций для бухгалтерского учета устанавливается Центральным Банком Российской Федерации.

Основные задачи бухгалтерского учета в банковских организациях:

- Оформление точных сведений о том, какая деятельность осуществляется банком, для тех, кому приходится использовать данные сведения.

- Выполнение подробного бухгалтерского учета проведенных кредитной организацией операций.

- Определение запасов, которые являются залогом устойчивости банка.

- Применение учета для управления организацией.

В числе объектов бухгалтерского учета в банках можно назвать собственность банка, источники его формирования, производимые операции, результаты деятельности.

Бухгалтерский баланс организации говорит о том, как выглядит собственность банка и источники, на которых он был сформирован, в тот или иной момент времени. Все это состоит из двух частей: актив (собственность организации) и пассив (источники).

К активам можно отнести:

- деньги,

- драгоценные металлы,

- акции,

- вложения,

- открытые депозиты,

- кредиты, предоставленные банком,

- векселя,

- собственность банка,

- расходы.

К пассивам относятся:

- добавочный и уставный капитал,

- иные фонды,

- кредиты, полученные банком,

- прибыль,

- привлеченные депозиты,

- клиентские средства на различных счетах,

- доходы.

Согласно перечисленным объектам, можно назвать основные операции, которые выполняют банки. В их число можно включить:

- Операции с кассами,

- Операции по расчетам,

- Операции с кредитами,

- Операции с депозитами,

- Операции, касающиеся ценных бумаг,

- Операции с валютой других стран,

- Операции между разными банками,

- Операции внутри банка,

- Результаты.

Все те приемы и способы деятельности, которые применяются для выполнения бухгалтерских задач, являются методом бухгалтерского учета. Его главные элементы:

- документация,

- калькуляция,

- инвентаризация,

- оценка,

- баланс,

- счета,

- отчетность,

- баланс.

Банковский учет и учет в других областях связаны между собой. Это вызвано деятельностью банков по различным направлениям. Кредиты и расчеты одного банка отражены в бухгалтерском учете предприятий. Те операции банка, которые составляют сумму актива, являются пассивом в других организациях. Средства, находящиеся в активе предприятий, отражены в пассиве банка.
Базу бухгалтерского учета в кредитной организации составляет операционная работа. В ее числе можно назвать:

1. Получение денежных документов от предприятий и осуществление проверки их оформления.

2. Процесс подготовки необходимых документов для бухгалтерского учета.

3. Составление картотек по срочным обязательствам и расчетным документам.

4. Контроль над тем, чтобы платежи вносились своевременно.

5. Работа со счетами корреспондентов, что необходимо при расчетах между теми, кто выплачивает, и теми, кто получает деньги.

Все эти процессы, касающиеся операционной работы и бухгалтерского учета, являются учетно-операционной работой. Работники, которые заняты этой деятельностью, - это - учетно-операционный отдел кредитной организации.

- Работа с клиентскими документами за определенный промежуток времени должна в тот же день отражаться в бухгалтерском учете.

- Поручения по платежам следует направлять в те банки, где находятся счета плательщиков, и делать это надо в тот же день.

- Те документы, что оказались в банке после того, как операционное время истекло, могут быть отражены в учете на другой день.

- Если имеется претензия по выплате, то платеж по ней должен быть выполнен их тех средств, что доступны в начале дня, или из тех, что поступили в период операционного времени.

Для того, чтобы все перечисленные требования были исполнены, нужно, чтобы работа по учетно-операционной деятельности была серьезно и тщательно организована. Нагрузка для каждого банковского сотрудника должна быть равномерной, а документам необходимо быстро проходить все этапы их обработки.